薪酬优化服务

日期:2018-08-06 / 人气: / 来源:未知

薪酬个税服务

社保薪酬与个税平衡策略

人力成本倍增的共富时代,您准备好了吗?

2011年6月2日出台人力资源和社会保障事业发展“十二五”规划纲要,未来5年,我国最低工资标准年均增长13%以上,绝大多数地区最低工资标准将达到当地城镇从业人员平均工资的40%以上。



年薪固定,在月工资和年终奖分配得当,可以使全年交纳个税达到最低。因为年终奖可以适用全年一次性奖金计税方式,但是每年只能适用一次,所以,要想个税最低,发奖金一定要一年只发一次,不要分好几次发放。

为简化分析,仅考虑每月的免征额3500,不考虑每月可以税前扣除的社保公积金,或者说固定年薪总额是扣除全年社保公积金等允许扣除的费用以后的金额。

如何分配使个税最低呢?

月工资适用超额累进税率,所以月工资越平均,所交个税最低。
全年一次性奖金计税方式下,奖金可以除以12以后使用低税率,且每年只能使用一次,所以一年发放一次奖金,因此工资和奖金最基本的发放方式是:

年薪总额=月工资*12+全年一次性奖金。

保证奖金的个税降低效应最大化就可以保证全年的个税最低。根据七级超额累进税率的所得分界点,乘以12就是全年一次性奖金适用不同税率的分界点,

1500*12=18000
4500*12=54000
9000*12=108000
35000*12=420000
55000*12=660000
80000*12=960000

在这些分界点上,全年一次性奖金的个税降低效应最大,所以最优分配方案下的年终奖只能是以上的几个金额。年薪固定的情况下,分别根据以上几个年终奖的金额,得出月工资的金额,然后试算各种分配方式的全年应纳个税总额,个税总额最低的那个就是最优分配方案。

如果年薪总额为30万,通过测算几个临界点,可以看出最优方案是发放一次奖金54000元,每月发放20500元,最低应交个税44235元。



如果年薪总额为100万元,测算得出,最优方案是全年一次性奖金42万,每月工资48333.33,全年交个税232335元。


下表统计了年薪从15万到100万的最优方案,需要的可以直接套用:



从上表可以看出,随着固定年薪总额的上升,适用的全年一次性奖金也阶段性的升高,那么我们只要知道了在各个年薪区间上,所对应的不同的奖金,我们能更简单的找出最优方案,见下表:




根据此表,给出任意一个年薪总额,我们就可以轻易的找到最优的奖金发放金额,通过年薪总额减去奖金再除以12就可以轻易得出每月工资发放额度。


从以上分析可以看出,合理的发放工资和奖金是可以立竿见影的达到降低税负的效果。


 

作者:admin


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